Finanzamt verlangt die Vorlage der Verfahrensdokumentation und des IKS
Die Finanzverwaltung fordert vermehrt in Anlagen zu Prüfungsanordnungen zu Außenprüfungen die Vorlage der detaillierten Verfahrensdokumentation und einer Beschreibung des internen Kontrollsystems, sowie umfangreicher weiterer Dokumentationsunterlagen.
Finanzamt verlangt die Vorlage der Verfahrensdokumentation und des IKS
Die Anlage zu einer Prüfungsanordnung umfasst zum Beispiel folgende Anforderungen (Zitat – Auszug – aus einer Anlage zu einer Prüfungsanordnung):
"...
4. Systemdokumentation
detaillierte Verfahrensdokumentation (s. BMF-Schreiben vom 28.11.2019, Rzn. 151 ff. aktuell und historisch)
- Beschreibung der internen Kontrollsystems (IKS)
- Beschreibung des Dokumenten-Management-Systems (DMS)
- Dokumentationsunterlagen zum EDV-System (nur bei EDV im Haus)
- Stammdatenübersichten mit Änderungen, Funktionspläne, Verarbeitungs- und Fehlerprotokolle
für Vorsysteme/elektronische Aufzeichnungssysteme (z.B. Registrierkasse, Taxameter, Warenwirtschaftssystem) zusätzlich:
- Bedienerhandbuch / Bedienungsanleitung / Benutzerhandbuch
- Einrichtungsprotokolle (Grundprogrammierung / Customizing)
- Änderungsprotokolle
- Datensatzbeschreibung
- Programmbeschreibung / Programmrichtlinien / Programmieranleitung
- Sonstiges
…"
Auszüge aus den GoBD vom 28.11.2019 zur Erstellung einer Verfahrensdokumentation
- Gestaltung und Inhalt der angeforderten obliegt dem Steuerpflichtigen (GoBD Rz. 21).
- Die erste Entscheidung über die Eignung der vorgelegten Dokumente obliegt dem * r Außenprüfer *in (GoBD Rz. 155).
- Vorabklärungen durch Zertifikate oder die Erteilung verbindlicher Auskünfte sind nicht vorgesehen (GoBD Rz. 179 ff).
- Änderungen vorbehalten: Das ergibt sich aus GoBD Rz.18
Werbender Hinweis:
Formulierungshilfen zur Verfahrensdokumentation hat Gunter Hässel erstellt, die von TAXOS-Software GmbH angeboten werden.
Diese werden auch in einer Online-Version angeboten von Data Security GmbH, Milomir und Dominik Mikulovic
COLLEGA-Wochen-Ticker 33/2021
16.08.2021
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